1312, Tháp B, Tòa nhà The Light, Tố Hữu, Hà Nội
T2 - T7: 8:00 - 17:30
024 66 66 33 69
10:44 09/01/2021 Tin Tức Nguyễn Đình Viên 0 bình luận
Hồ sơ giao dịch liên kết là gì? Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết gồm các hồ sơ nào? Các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết cần chú ý các vấn đề gì? Hãng kiểm toán ES-GLOCAL xin chia sẻ cùng bạn đọc qua bài viết dưới đây.
Hồ sơ trong giao dịch liên kết là hồ sơ, tài liệu của đơn vị phải lưu trữ để chứng mình với các cơ quan chức năng có liên quan về các quan hệ liên kết, giá trị mua, bán với các bên liên kết là phù hợp với giá trị của dịch vụ, hàng hóa đó là phù hợp với giá thị trường.
Xem thêm: Quan hệ liên kết là gì? Các bên có quan hệ liên kết gồm những đối tượng nào?
Nghị định 20 về giao dịch liên kết quy định, Hồ sơ giao dịch liên kết bao gồm:
Lúc này chắc hẳn bạn đặt câu hỏi "Công ty mẹ tối cao" là gì? Công ty mẹ tối cao ở Việt Nam và ở nước ngoài có gì khác nhau không? Trường hợp không cung cấp được báo cáo lợi nhuận liên quốc gia có vấn đề gì không?
Các thắc mắc trên của bạn, ES-GLOCAL xin được giải đáp như sau:
Nghị định 20 về giao dịch liên kết định nghĩa Công ty mẹ tối cao như sau:
“Công ty mẹ tối cao của tập đoàn” là thuật ngữ sử dụng để chỉ pháp nhân có vốn chủ sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp tại các pháp nhân khác của một tập đoàn đa quốc gia và không bị sở hữu bởi bất kỳ pháp nhân nào khác. Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty mẹ tối cao của tập đoàn không được hợp nhất vào bất kỳ báo cáo tài chính của một pháp nhân nào khác trên toàn cầu.
Sự khác nhau giữa Công ty mẹ tối cao ở Việt Nam và Công ty mẹ tối cao ở nước ngoài là gì?
Như vậy, nếu Công ty mẹ tối cao ở Việt Nam chỉ phải nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia khi Công ty mẹ ở Việt Nam có doanh thu hợp nhất toàn cầu trong kỳ tính thuế từ 18.000 tỷ đồng trở lên.
Nếu Công ty mẹ tối cao ở nước ngoài thì chỉ phải cung cấp bản sao Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia. Trường hợp không cung cấp được thì phải làm công văn giải trình với Cơ quan thuế.
Như vậy có thể nhận thấy, Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia có thể có hoặc không có trong Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết.
Ngoài các hồ sơ đã nêu ở trên, doanh nghiệp còn phải kê khai 04 tờ khai liên quan tới giao dịch liên kết gồm có:
Xem thêm: Hướng dẫn kê khai mẫu GTLK-01 Thông tin về quan hệ liên kết tại đây nhé!
Hồ sơ về giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP bao gồm:
Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần chú ý về một số điểm sau: Thời hạn lập hồ sơ và tờ khai giao dịch liên kết, kê khai giao dịch liên kết và giao dịch liên kết khi quyết toán thuế TNDN.
Hồ sơ trong giao dịch liên kết được lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế TNDN hàng năm và được lưu trữ, xuất trình khi Cơ quan thuế yêu cầu.
Tờ khai Giao dịch liên kết được nộp cùng tờ khai Quyết toán thuế TNDN hàng năm. Như vậy, thời điểm nộp tờ khai giao dịch liên kết được nộp chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Thông tư 66 và Nghị định 20 về giao dịch liên kết thì các doanh nghiệp phải kê khai giao dịch liên kết và nộp cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN năm. Tuy nhiên, ở Nghị định 20 có nhiều điểm mới đặc biệt là Nghị định nêu rõ một số trường hợp được miễn kê khai tờ khai giao dịch liên kết hoặc phải kê khai nhưng được miễn lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết.
Để tìm hiểu rõ hơn các đối tượng được miễn kê khai, miễn lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết mời các bạn xem thêm bài viết: Các trường hợp được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Đặc biệt khi lập hồ sơ trong giao dịch liên kết có nhiều rủi ro thường gặp như:
>>> Xem thêm rủi ro trong giao dịch liên kết tại đây nhé!
Một số khoản chi phí sẽ bị cơ quan thuế loại ra khỏi chi phí hợp lý nếu các chi phí của giao dịch liên kết đó không phù hợp với bản chất của các giao dịch như:
>>> Xem thêm cách tính chi phí lãi vay trong giao dịch liên kết tại đây nhé!
Hỏi: giao dịch liên kết là gì?
Trả lời: ES-GLOCAL đã trình bày giao dịch liên kết là gì rồi bạn xem tại đây nhé.
Hỏi: Có mấy phương pháp xác định giá trong giao dịch liên kết?
Trả lời: Có 05 phương pháp xác định giá trong GDLK. Chi tiết các phương pháp xác định giá giao dịch liên kết bạn xem tại đây nhé.
Hỏi: Rủi ro trong giao dịch liên kết cần lưu ý điều gì?
Trả lời: Để xem rủi ro trong giao dịch liên kết bạn xem chi tiết tại đây nhé.
Hỏi: Cần cung cấp dịch vụ lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết làm như thế nào?
Trả lời: Để được tư vấn miễn phí và lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết bạn vui lòng xem tại đây nhé.
Trên đây là chia sẻ của Hãng kiểm toán ES-GLOCAL về hồ sơ trong giao dịch liên kết và doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần lưu ý các vấn đề gì? Nếu có vướng mắc hay cần hỗ trợ các bạn có thể để lại bình luận bên dưới hoặc đặt câu hỏi theo đường dẫn: https://es-glocal.com/hoi-dap/ chúng tôi sẽ trả lời trong thời gian sớm nhất. Cảm ơn các bạn, chúc các bạn thành công.
Hỏi đáp Hồ sơ trong giao dịch liên kết