1312, Tháp B, Tòa nhà The Light, Tố Hữu, Hà Nội

T2 - T7: 8:00 - 17:30

024 66 66 33 69

info@es-glocal.com

  • Ngôn ngữ tiếng anh

Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý

17:23 19/01/2021 Tin Tức Đặng Tiến Trung 0 bình luận

Thuế TNCN là gì? Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý như thế nào để doanh nghiệp có thể kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đúng với quy định hiện hành. Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL xin chia sẻ tới bạn đọc về cách xác định qua bài viết dưới đây.

kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý

Đầu tiên, các bạn cùng xem qua các nội dung chính có trong bài viết nhé

#1. Thuế TNCN là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thuế trực thu được các tổ chức, doanh nghiệp... thu từ các cá nhân có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

#2. Khi nào cần phải kê khai thuế Thu nhập cá nhân

- Theo khoản 3 điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của luật Quản lý thuế quy định về các trường hợp người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế như sau:

"3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.

c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

d) Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.

đ) Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế."

Căn cứ theo quy định trên thì KHÔNG đưa ra trường hợp không có phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN thì không phải nộp hồ sơ khai thuế. Như vậy các tổ chức, doanh nghiệp dù KHÔNG phát sinh thuế TNCN tạm tính theo tháng hay quý vẫn phải thực hiện kê khai.

Vậy thực hiện kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý được thực hiện như thế nào?

#3. Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý

- Căn cứ theo điều 8 và điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:

"Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

...

Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

1. Tiêu chí khai thuế theo quý

...

b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:

b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

b.2) Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch."

Như vậy: - Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng thì phải kê khai thuế TNCN theo tháng.
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.

>>> Xem thêm toàn bộ các điều cần biết về tạm tính thuế TNCN tại đây nhé!

Do Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 05/12/2020 nên có ảnh hưởng tới năm 2020. Cụ thể ES-GLOCAL tổng hợp các trường hợp kê khai cho năm 2020 để các bạn tham khảo nhé.

- Nếu doanh nghiệp đang kê thuế TNCN theo tháng thì tiếp tục kê khai theo tháng cho tháng 11/2020 và tháng 12/2020. Hết năm 2020 xác định lại theo tờ khai thuế GTGT;
- Nếu doanh nghiệp đang kê thuế TNCN theo quý thì tiếp tục kê khai theo quý với Quý IV/2020. Hết năm 2020 xác định lại theo tờ khai thuế GTGT;
- Nếu doanh nghiệp không phát sinh tờ khai thuế TNCN từ đầu năm tới giờ mà kê khai thuế GTGT theo Quý thì kê khai tờ khai thuế TNCN nốt cho quý IV/2020. Hết năm 2020 xác định lại theo tờ khai thuế GTGT.

#4. Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN

Sau khi đã xác định được việc doanh nghiệp, tổ chức... của mình thực hiện kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý. Công việc của các bạn bây giờ là đi lập tờ khai. Vậy tờ khai áp dụng mẫu nào? Cả tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hay quý hiện nay đều dùng Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.

>>> Các bạn xem hướng dẫn lập tờ khai thuế tại đây nhé!

#5. Thời hạn nộp tờ khai thuế

- Căn cứ theo Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:

"1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý."

Như vậy: - Kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo;
Ví dụ: Tờ khai tháng 5/2021 => Chậm nhất là ngày 20/6/2021.
- Kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo;
Ví dụ: Tờ khai quý 1/2021 => Chậm nhất là ngày 30/4/2021.

#6. Thời hạn nộp tiền thuế

Hạn nộp tiền thuế TNCN cũng là hạn nộp tờ khai (nếu có phát sinh tiền thuế phải nộp).

#7. Một số câu hỏi thường gặp

Hỏi: Không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN thì có phải nộp tờ khai thuế TNCN không?

Trả lời: Không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN vẫn phải nộp tờ khai thuế TNCN bạn nhé.

Hỏi: Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý?

Trả lời: ES-GLOCAL đã chia sẻ cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý bạn xem tại đây nhé.

Hỏi: Thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN theo tháng?

Trả lời: Thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo bạn nhé.

Hỏi: Thời hạn nộp tiền thuế TNCN?

Trả lời: Hạn nộp tiền thuế TNCN cũng là hạn nộp tờ khai (nếu có phát sinh tiền thuế phải nộp) bạn nhé.

Như vậy, trên đây Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL vừa chia sẻ xong nội dung bài viết. Nếu có câu hỏi hay vướng mắc gì các bạn vui lòng đặt câu hỏi theo đường dẫn: https://es-glocal.com/hoi-dap/ hoặc để lại bình luận hoặc bên dưới bài viết toàn bộ các vấn đề về kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý. Cảm ơn các bạn, chúc các bạn thành công!

logo zalo

Hỏi đáp Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý

menu
024 66 66 33 69
Top