1312, Tháp B, Tòa nhà The Light, Tố Hữu, Hà Nội

T2 - T7: 8:00 - 17:30

024 66 66 33 69

info@es-glocal.com

  • Ngôn ngữ tiếng anh

Hướng dẫn hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT

7 giờ trước Tin Tức Đặng Tiến Trung 0 bình luận

Hãng kiểm toán Es-Glocal (http://es-glocal.com) xin giới thiệu tới bạn đọc bài viết Hướng dẫn hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT. Các nội dung liên quan đến bài viết gồm Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm, Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh, Cách hạch toán chiết khấu thương mại, Cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại,..

    Cách hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT
    Cách hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT

    Hướng dẫn hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT

    Đầu tiên, các bạn cần đặc biết lưu ý:

    - Đây là cách hạch toán hóa đơn chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT do có sai sót ảnh hưởng đến doanh thu, tiền thuế và hóa đơn đó đã kê khai.

    Ví dụ: Khi phát hiện hóa đơn sai sót về đơn giá, số lượng, thành tiền, tiền thuế,...

    => Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn và Xuất hóa đơn điều chỉnh.

    Xem thêm: Hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh

    - Các trường hợp hóa đơn điều chỉnh giảm giá do chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán thì không được hạch toán như bên dưới.

    Xem thêm: Hướng dẫn cách hạch toán chiết khấu thương mại

    Dựa vào hóa đơn điều chỉnh đó các bạn hạch toán cho bên bán và bên mua như sau:

    1. Cách hạch toán hóa đơn điều chỉnh Tăng doanh thu, thuế GTGT

    a. Bên bán:

    Nợ TK 111, 112, 131

    Có TK 511

    Có TK 33311

    b. Bên mua:

    • Nếu hàng còn tồn trong kho thì ghi Tăng Giá trị hàng hóa, ghi:

    Nợ TK 156

    Nợ TK 1331

    TK 331, 111, 112

    • Nếu hàng đó đã bán thì ghi Tăng Giá vốn hàng bán:

    Nợ TK 632

    Nợ TK 1331

    TK 331, 111, 112

    • Nếu hàng đó đã đưa vào sản xuất kinh doanh, quản lý ... thì ghi Tăng chi phí đó lên:

    Nợ TK 154, 642...

    Nợ TK 1331

    TK 331, 111, 112

    2. Cách hạch toán điều chỉnh Giảm doanh thu, thuế GTGT

    a. Bên bán:

    Nợ TK 511

    Nợ TK 33311

    TK 111, 112, 131

    b. Bên mua:

    • Nếu hàng còn tồn trong kho thì ghi Giảm giá trị hàng hóa:

    Nợ TK 111, 112, 331

    Có TK 156

    Có TK 1331

    • Nếu hàng đã bán thì ghi Giảm giá vốn hàng bán:

    Nợ TK 111, 112, 331

    Có TK 632

    Có TK 1331

    • Nếu hàng đó đã đưa vào sản xuất, kinh doanh hoặc quản lý thì ghi Giảm chi phí đó xuống:

    Nợ TK 111, 112, 331

    TK 154, 642 ...

    Có TK 1331

    3. Ví dụ cụ thể

    Kiểm toán Es-Glocal xin lấy 1 ví dụ cụ thể để các bạn có thể dễ hình dung:

    - Ngày 5/1/2017 Công ty Kiểm toán Es-Glocal xuất hàng cho khách hàng như sau:

    STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
    (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5)
    01 Điều hòa Samsung AS09TW – 9.000 BES Chiếc 10 7.000.000 70.000.000
    02 Cục nóng điều hòa Sam sung AS09TW – 9.000 BES Chiếc 10
    Cộng tiền hàng: 70.000.000
    Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 7.000.000
    Tổng cộng tiền thanh toán 77.000.000
    Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi bảy triệu triệu đồng chẵn.

    (Hóa đơn trên Công ty đã kê khai vào tháng 1/2017)

    - Ngày 5/6/2017 Công ty phát hiện sai đơn giá (Thực tế là: 6.900.000 nhưng kế toán lại viết: 7.000.000)

    => Kế toán sẽ phải: Lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:

    STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
    (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5)
    01 Điều chỉnh giảm đơn giá của hóa đơn số 0006359, ký hiệu ES/12P, ngày 5/1/2017 từ 7.000.000 thành 6.900.000 Chiếc 10 100.000 1.000.000
    Cộng tiền hàng: 1.000.000
    Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 100.000
    Tổng cộng tiền thanh toán 1.100.000
    Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn.

    => Sau đó, dựa vào hóa đơn điều chỉnh đó, các bạn hạch toán điều chỉnh Giảm doanh thu, thuế GTGT như sau:

    * Bên bán:

    Hạch toán Giảm Doanh thu và thuế GTGT phải nộp:

    Nợ TK 511: 1.000.000

    Nợ TK 33311: 100.000

    TK 131: 1.100.000

    * Bên mua:

    • Hạch toán Giảm giá trị hàng hóa và thuế GTGT (Vì hàng còn tồn kho)

    Nợ TK 111, 112, 331: 1.100.000

    TK 156: 1.000.000

    Có TK 1331: 100.000

    • Nếu hàng đó đã bán thì hạch toán Giảm giá vốn hàng bán:

    Nợ TK 111, 112, 331: 1.100.000

    TK 632: 1.000.000

    Có TK 1331: 100.000

    >>>Xem thêm cách kê khai hóa đơn điểu chỉnh giảm tại đây nhé!

    Như vậy, trên đây Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL vừa chia sẻ cho các bạn cách hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu. Nếu có câu hỏi hay vướng mắc gì trong quá trình thực hiện các bạn vui lòng đặt câu hỏi theo đường dẫn: https://es-glocal.com/hoi-dap/ hoặc để lại bình luận hoặc bên dưới bài viết toàn bộ các vấn đề liên quan đến hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu. Cảm ơn các bạn, chúc các bạn thành công!

    logo zalo

    Hỏi đáp Hướng dẫn hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT

    menu
    024 66 66 33 69
    Top