2316, Tháp B, Tòa nhà The Light, Tố Hữu, Hà Nội

T2 - T7: 8:00 - 17:30

024 66 66 33 69

[email protected]

  • Ngôn ngữ tiếng anh

Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

11:01 16/05/2018 Tin Tức

Hãng kiểm toán Es-Glocal (http://es-glocal.com) xin giới thiệu tới bạn đọc bài viết Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nhanh nhất. Các nội dung liên quan đến bài viết bao gồm Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu,....

Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nhanh nhất

1. Cách hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp

- Những Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ (Tức là không được hạch toán vào TK 133).

Mà đưa vào nguyên giá của hàng hóa, dịch vụ, vật tư, công cụ, TSCĐ mua vào hoặc được đưa vào chi phí để tính thuế Thu nhập doanh nghiệp.

(Chi tiết xem tại khoản 9 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC và điều 19 Thông tư 200)

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp đi mua hàng hóa, dịch vụ của Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ -> Như vậy hóa đơn đầu vào sẽ có thuế GTGT, các bạn hạch toán như sau: 

- Từ hóa đơn GTGT đầu vào ta có:

  + Giá trị hàng hóa: 15.000.000

  + Tiền thuế GTGT: 1.500.000.

  + Tổng tiền phải thanh toán: 16.500.000

- Hạch toán thuế GTGT theo pp trực tiếp:

Nợ TK – 156, 152, 153 …(Hoặc TK 211 nếu là TSCĐ): 16.500.000 (Tổng tiền phải thanh toán).

Có TK – 111, 112, 331…(Tổng tiền phải thanh toán)

2. Cách hạch toán thuế GTGT phải nộp theo pp trực tiếp

- Khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ các bạn lập hóa đơn bán hàng, dựa vào hóa đơn bán hàng các bạn hạch toán theo 2 cách sau:

Cách 1: Nếu tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn;

Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)

Có các TK 511, 515, 711 (giá chưa có thuế GTGT)

Có TK 3331 – (Số tiền thuế GTGT phải nộp)

- Khi nộp thuế GTGT:

Nợ TK 3331 - (Số tiền Thuế GTGT phải nộp)

Có các TK 111, 112.

Cách 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

- Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK – 111, 112, 131 …(Tổng giá trị thanh toán)

Có TK – 511 (Giá bao gồm cả thuế GTGT)

- Định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

Nợ các TK 511, 515, 711 (Số tiền thuế GTGT phải nộp)

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

- Khi nộp thuế GTGT:

Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp

Có các TK 111, 112.

Trên đây là toàn bộ bài viết về chủ đề : Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

http://es-glocal.com/hach-toan-thue-gtgt-theo-phuong-phap-truc-tiep.html

Mời các bạn tiếp tục đón đọc các bài viết tiếp theo của chúng tôi:

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

http://es-glocal.com/ke-khai-thue-gtgt-theo-phuong-phap-truc-tiep.html

logo zalo
Top