1312, Tháp B, Tòa nhà The Light, Tố Hữu, Hà Nội

T2 - T7: 8:00 - 17:30

024 66 66 33 69

info@es-glocal.com

  • Ngôn ngữ tiếng anh

Kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý và theo tháng năm 2021

17:58 22/01/2021 Tin Tức Nguyễn Đình Viên 0 bình luận

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Kê khai thuế TNCN theo tháng và quý được quy định như thế nào? Cách lập tờ khai thuế TNCN theo tháng và quý như thế nào? Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế TNCN tạm tính như thế nào? Tất cả sẽ có trong bài viết dưới đây của Hãng kiểm toán ES-GLOCAL.

kê khai thuế TNCN

Chúng ta cùng điểm qua một số nội dung chính của bài viết kê khai thuế TNCN dưới đây nhé.

#1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thuế trực thu được thu từ các cá nhân có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

#2. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN là gì?

Có nhiều khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN tuy nhiên bài viết này chỉ đề cập tới 02 khoản giảm trừ phổ biến nhất là giảm trừ bản thân và giảm trừ cho người phụ thuộc.

Căn cứ theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân vừa được Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành ngày 02/6/2020 thì:

"Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng."

Như vậy, mức giảm trừ gia cảnh tăng từ 9 triệu đồng/tháng lên 11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân người nộp thuế, tăng từ 3,6 triệu/tháng lên 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

Mức giảm trừ mới nêu trên được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020 như vậy: Các tháng của năm 2020 mà người lao động đã đã tạm nộp thuế theo mức giảm trừ gia cảnh 9 triệu/tháng và 3,6 triệu/tháng/người phụ thuộc sẽ được xác định lại khi quyết toán thuế TNCN năm 2020.

Ví dụ: Từ tháng 1/2020 đến tháng 6/2020 đã tạm tính thuế TNCN theo mức giảm trừ cũ, khi thực hiện thủ tục quyết toán thuế vào năm 2021, cơ quan thuế sẽ xác định lại đúng số thuế phải nộp theo mức giảm trừ mới và hoàn trả lại cho người lao động nếu nộp dư.

#3. Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý như thế nào?

Căn cứ theo điều 8 và điều 9 nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:

Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

...

Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
1. Tiêu chí khai thuế theo quý

...

b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:

b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

b.2) Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

...

Căn cứ theo các quy định trên thì:
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng thì phải kê khai thuế TNCN theo tháng;
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý;
Lưu ý: Không phát sinh thuế TNCN tạm tính theo tháng hay quý vẫn phải thực hiện kê khai bạn nhé.

>>>Xem thêm xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý tại đây nhé!

#4. Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN theo tháng hoặc quý

Để thực hiện lập tờ kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý các bạn thực hiện theo các bước sau:

Các bước thực hiện lập tờ khai thuế TNCN bao gồm 04 bước sau:
Bước #1: Đăng nhập phần mềm HTKK mới nhất;
Bước #2: Chọn kỳ kê khai theo tháng hay quý;
Bước #3: Nhập số liệu vào các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN;
Bước #4: Thực hiện Ghi, kết xuất tờ khai và nộp.

>>>Xem chi tiết hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN tại đây nhé!

#5. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN là khi nào?

- Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

- Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 31 của quý tiếp theo.

#6. Thời hạn nộp tiền thuế thu nhập cá nhân là gì?

- Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN nếu có phát sinh.

#7. Một số câu hỏi thường gặp về thuế TNCN

Hỏi: Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN bằng cách nào?

Trả lời: Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN thực hiện kê khai tờ khai 02/QTT-TNCN theo TT 92/2015/TT-BTC.

Hỏi: Quên mã số thuế TNCN thì làm thế nào?

Trả lời: Trường hợp Người nộp thuế đã được cấp MST cá nhân, để tra cứu mã số thuế cá nhân, NNT vào website “http://thuedientu.gdt.gov.vn/”, chọn mục “Cá nhân” chọn “Tra cứu thông tin người nộp thuế” và nhập điều kiện tra cứu như CMT/ thẻ căn cước/ Hộ chiếu,... Hệ thống sẽ hiển thị kết quả tra cứu là thông tin cá nhân gồm MST, Cơ quan thuế, Ngày cấp,...

Hỏi: Tôi có thể tra cứu thông tin người phụ thuộc (NPT) như thế nào?

Trả lời: Các bạn liên hệ với cục thuế các tỉnh thành nơi bạn khai báo người phụ thuộc để xin thông tin mã số thuế người phụ thuộc. Trường hợp, nếu bạn là doanh nghiệp khai tăng người phụ thuộc cho người lao động có thể tra cứu mã số thuế người phụ thuộc được nhé.

Hỏi: Khi tôi thực hiện đăng nhập vào trang http://thuedientu.gdt.gov.vn, thì bị báo lỗi “ngày cấp mã số thuế không đúng, vui lòng nhập lại”. Vậy tôi phải làm gì?

Trả lời: Do người nộp thuế nhập chưa đúng ngày cấp MST. NNT cần nhập đúng ngày cấp MST.

Hỏi: Tôi có thể tra cứu mã số thuế TNCN của tôi ở đâu vậy?

Trả lời: Các bạn có thể tra cứu mã số thuế TNCN tại đây nhé.

Trên đây là chia sẻ của Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL về kê khai thuế thu nhập cá nhân. Nếu có vấn đề nào chưa rõ hoặc cần hỗ trợ, bạn đọc có thể đặt câu hỏi theo đường dẫn: https://es-glocal.com/hoi-dap/ hoặc để lại bình luận bên dưới bài viết kê khai thuế TNCN. Cám ơn bạn đã theo dõi.

logo zalo

Hỏi đáp Kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý và theo tháng năm 2021

menu
024 66 66 33 69
Top