Cách lập mẫu GDLK NĐ 132 mẫu 01 trên phần mềm HTKK mới

08:51 11/01/2021 Tin Tức Đặng Tiến Trung 0 bình luận

Vừa qua, Tổng cục thuế vừa ban hành phần mềm HTKK cập nhật tờ khai thuế GDLK NĐ132-01 cập nhật mẫu biểu phụ lục 01 kèm theo Nghị định 132 năm 2020 về giao dịch liên kết. Sau đây, ES-GLOCAL hướng dẫn các bạn cách lập mẫu GDLK NĐ 132 mẫu 01 trên trên ứng dụng hỗ trợ kê khai nhé.

Để tiện theo dõi, các bạn có thể lướt qua một số nội dụng bài viết để có thể hiểu rõ hơn nội dung. Các nội dung như sau:

Mục lục

#1. Tổng quan về tờ khai GDLK kèm theo NĐ132
#2. Các công cụ cần chuẩn bị để nộp tờ khai thuế qua mạng
#3. Cách lập tờ khai GDLK NĐ 132 mẫu 01 kèm theo tờ khai 03/TNDN trên HTKK
#4. Một số câu hỏi thường gặp khi kê khai thuế về GDLK

Giờ thì chúng ta cùng tìm hiểu về mẫu GDLK NĐ132-01 là gì? Mẫu này được lập như thế nào? Khi nào cần phải lập mẫu GDLK-01 này? Và các thức kê khai từng chi tiêu đó như thế nào nhé.

#1. Tổng quan về tờ khai GDLK kèm theo NĐ132

Để dễ tìm hiểu về tờ khai giao dịch liên kết, giờ chúng ta tìm hiểu tờ khai thuế trước nhé.

Vậy tờ khai thuế là gì?

Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do Chính phủ, Bộ tài chính, Tổng cục thuế ... quy định được người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp, được khấu trừ, ....

#1.1. Tờ khai GDLK là gì?

Tờ khai thuế GDLK là tờ khai thuế theo mẫu của Nghị định 132 năm 2020 của Chính phủ quy định 04 tờ khai thuế, theo đó người nộp thuế cần thực hiện kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế TNDN phải nộp của Người nộp thuế khi điều chỉnh nghĩa vụ GDLK. Vậy mẫu kê khai liên kết đó gồm những mẫu gì?

#1.2. Tờ khai GDLK gồm những tờ khai nào?

Tờ khai thuế GDLK theo Nghị định 132 năm 2020 của Chính phủ gồm 04 tờ khai, chi tiết bao gồm như sau:

Phụ lục I - Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết;
Phụ lục II - Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ quốc gia;
Phụ lục III - Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ toàn cầu;
Phụ lục IV - Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

(*) Và phuc lục V kèm theo Nghị định 132 năm 2020 là hướng dẫn xác định khoảng giao dịch độc lập chuẩn. Chúng ta tiếp tục tìm hiểu chi tiết hơn về tờ khai GDLK NĐ132_01 nhé.

#1.3. Tờ khai GDLK NĐ132_01 là gì?

Tờ khai GDLK NĐ132_01 là một tờ khai thuế theo quy định của Nghị định 132 năm 2020 quy định tên: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Mẫu số 01)

Tờ khai mẫu số 01 kèm theo Nghị định 132 này gồm 05 (năm) phần chính:

Mục 1. Thông tin các bên liên kết

Mục I. Thông tin các bên liên kết

Mục II. Các trường hợp được miễn kê khai, miễn lập hồ sơ xác định giá GDLK;

Mục III. Thông tin xác định giá GDLK;

Mục IV. Kết quả kinh doanh sau khi xác định giá GDLK.

Vậy doanh nghiệp bạn có phải kê khai giao dịch liên kết không? Nếu phải thì được xác định như thế nào?

#1.4. Những đối tượng cần kê khai tờ khai mẫu phụ 01 kèm theo Nghị định 132

Về cơ bản, các doanh nghiệp có phát sinh quan hệ liên kết theo quy định của Nghị định 132 thì đều phải kê khai tờ khai thuế về GDLK?

>>>Vậy tại sao lại có quy định các đối tượng được miễn kê khai giao dịch liên kết là như thế nào?

Để có thể giải thích cơ bản, thì các đối tượng có phát sinh quan hệ liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định 132 năm 2020 được miễn kê khai thì phải kê khai và lựa chọn vào mục Miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

(*) Chọn mục: Miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định này trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, mục II tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

#1.5. Thời hạn nộp tờ khai thuế GDLK kèm theo Nghị định 132 năm 2020

Căn cứ vào khoản 1, Điều 18, Nghị định 132 quy định: "Người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định này có các quyền theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019."

Theo quy định, Việc tờ khai thuế TNDN này được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba đối với kỳ báo cáo năm. Được hiểu tờ khai thuế giao dịch liên kết này nộp chậm nhất vào ngày 31/03/N+1 hàng năm đối với kỳ báo cáo từ ngày 01/01 đến 31/12 năm N.

#2. Các công cụ cần chuẩn bị để nộp tờ khai thuế qua mạng

Để có thể kê khai thuế, các bạn cần chuẩn bị một số công cụ, ứng dụng để tiền hành kê khai và nộp tờ khai thuế qua mạng tổng cục thuế.

#2.1. Phần mềm HTKK mới nhất;

#2.2. Cài đặt phần mềm HTKK vào máy tính;

#2.3. Java - Phần mềm sửa lỗi khai thuế qua mạng;

#2.4.Chữ ký số, Driver của chữ ký số.

Giờ thì chúng ta bắt tay vào kê khai trực tiếp tờ khai này nhé.

#3. Cách lập tờ khai GDLK NĐ 132 mẫu 01 kèm theo tờ khai 03/TNDN trên HTKK

Để kê khai thuế tờ khai GDLK NĐ 132 mẫu 01 kèm theo tờ khai 03/TNDN trên HTKK chúng ta thực hiện hết 03 bước đơn giản.

Các bước kê khai thuế tờ khai GDLK NĐ 132 mẫu 01 gồm:
Bước #1: Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK
Bước #2: Chọn tờ khai thuế 03/TNDN và chọn phụ lục GDLK_NĐ132_01 kèm theo
Bước #3: Tiến hành kê khai các chi tiêu trên tờ khai thuế GDLK_NĐ132_01

Bước #1: Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK

Các bạn bật ứng dụng HTKK mới nhất ở máy tính các bạn lên. Nếu các bạn chưa có phần mềm hoặc chưa biết đã là phiên bản mới nhất chưa các bạn xem hướng dẫn cài đặt phần mềm HTKK mới nhất tại đây nhé.

>>> Hướng dẫn cài đặt HTKK mới nhất để kê khai thuế qua mạng tại đây!

Nếu có phần mềm rồi, các bạn đăng nhập, chọn MST doanh nghiệp của bạn, nếu chưa có MST thì các bạn thêm MST mới trên HTKK của bạn. Trường hợp các bạn cần tra cứu mã số thuế doanh nghiệp thì các bạn có thể làm theo hướng dẫn tra cứu mã số thuế cho doanh nghiệp nhé.

Đăng nhập phần mềm HTKK phiên bản mới nhất

Bước #2: Chọn tờ khai thuế 03/TNDN và chọn phụ lục GDLK_NĐ132_01 kèm theo

Các bạn làm theo hình minh họa bên dưới nhé.

Tiếp đến các bạn chọn thêm phụ luc GDLK_NĐ132_01 để thêm vào tờ khai thuế đang kê khai.

chon-mau-GDLK_ND132-01 để tiền hành kê khai thuế TNDN — Chọn thêm mẫu GDLK_NĐ132_01 để tiến hành kê khai GDLK

Tiếp đến chúng ta cùng tiến hành kê khai tờ khai chi tiết nhé.

Bước #3: Tiến hành kê khai các chi tiêu trên tờ khai thuế GDLK_NĐ132_01

Tờ khai gồm 04 phần chính, các nội dung này chung ta cung bắt đầu cung cấp thông tin để hoàn thiện tờ khai quyết toán thuế TNDN nhé.

Mục #1. Thông tin các bên liên kết

Tên bên liên kết: Các bạn điền tên công ty của bên liên kết mà bạn xác định được. Nếu các bạn chưa biết các bên có quan hệ liên kết các bạn xem thêm các bên có quan hệ liên kết tại đây nhé.

Quốc gia: Ghi tên quốc gia, vùng lãnh thổ nơi bên liên kết là đối tượng cư trú. VD: Việt Nam, Hàn Quốc, Trung Quốc...

Mã số thuế: Các bạn điền mã số thuế của bên có quan hệ liên kết bạn xác định ở trên. VD: 0104963862 là mã số thuế bên Công ty TNHH Kiểm toán ES-GLOCAL

+) Trường hợp bên liên kết là tổ chức, cá nhân tại Việt Nam thì ghi đủ mã số thuế.

+) Trường hợp bên liên kết là tổ chức, cá nhân ngoài Việt Nam thì ghi đủ mã số thuế, mã định danh người nộp thuế, nếu không có thì ghi rõ lý do.

>>> Xem thêm hướng dẫn tra cứu mã số thuế doanh nghiệp cá nhân Việt Nam tại đây!

Hình thức quan hệ liên kết: Phần này được xác định các bên có quan hệ liên kết ở trên, nếu các bạn chưa xác định được hình thức quan hệ liên kết xem tại đây nhé.

Mục II. Các trường hợp được miễn kê khai, miễn lập hồ sơ xác định giá GDLK

Ở phần này, các bạn cần nắm rõ để xác định doanh nghiệp mình đang kê khai có thuộc đối tượng được miễn kê khai, hay miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết hay không? Đã được miễn kê khai thì chắc chắn được miễn lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết, còn trường hợp doanh nghiệp chỉ miễn lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết thì vẫn phải lập hồ sơ.

>>> Xem thêm các bên được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết và miễn kê khai giao dịch liên kết tại đây!

Mục III. Thông tin xác định giá giao dịch liên kết

Ở nội dung này khá nhiều thông tin, các bạn cần xem chi tiết nội dung, phương pháp và cách xác định của từng chỉ tiêu kê khai giao dịch liên kết trên báo cáo giao dịch liên kết để kê khai vào tờ khai này

Chỉ tiêu “Tổng giá trị giao dịch phát sinh từ hoạt động kinh doanh”:
Chỉ tiêu “Tổng giá trị giao dịch phát sinh từ hoạt động liên kết”:
Chỉ tiêu “Hàng hóa”:
Chỉ tiêu “Hàng hóa hình thành tài sản cố định” và các dòng chi tiết “Bên liên kết A”, “Bên liên kết B”,...:
Chỉ tiêu “Hàng hóa không hình thành tài sản cố định” và các dòng chi tiết “Bên liên kết A”, “Bên liên kết B”,...:
Chỉ tiêu “Dịch vụ”:
Các chỉ tiêu “Nghiên cứu, phát triển”; “Quảng cáo, tiếp thị”; “Quản lý kinh doanh và tư vấn, đào tạo”; “Hoạt động tài chính và Dịch vụ khác”, và chi tiết theo từng “Bên liên kết A”, “Bên liên kết B”,...:

>>> Xem thêm các xác định các tiêu chí thông tin xác định giá liên kết tại đây nhé!

Như vậy các bạn đã điền xong phần kê khai thông tin giao dịch liên kết, tiếp đến các bạn cập nhật thông tin kết quả KD trên báo cáo giao dịch liên kết (hồ sơ giá).

Mục IV. Kết quả kinh doanh sau khi xác định giá giao dịch liên kết

Chỉ tiêu “Doanh nghiệp đã ký thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA)”:
DN đánh dấu “x” vào “Có” nếu đã ký APA đơn phương, song phương hoặc đa phương với Cơ quan thuế Việt Nam. Trường hợp DN không ký APA với CQT thì đánh dấu “x” vào “Không” và để trống không kê khai các chỉ tiêu tại Cột (4) bảng KQKD tại mục này.
DN chỉ phát sinh các khoản thu hoặc doanh thu với các bên độc lập chỉ kê khai tại Cột (6) của bảng kết quả sản xuất kinh doanh phù hợp với từng loại hình DN đối với từng chỉ tiêu tương ứng được hướng dẫn tại Phụ lục này.

Hiện nay, ở Việt Nam chỉ Duy nhất một DN đã ký thỏa thuận APA với CQT. Do vậy phần còn lại đều chưa ký thỏa thuận APA. Các bạn tích "Chưa" nhé.

Các bạn lấy thông tin tờ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết để cập nhật vào tờ khai này để hoàn thiện. Nếu các bạn không có báo cáo giao dịch liên kết các bạn xem hướng dẫn kê khai kết quả kinh doanh khi xác định giá giao dịch liên kết tại đây.

#4. Một số câu hỏi thường gặp khi kê khai thuế về GDLK

Hỏi: Báo cáo giao dịch liên kết là gì?

Trả lời: Báo cáo giao dich liên kết là việc doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ, tài liệu chứng minh giá GDLK phát sinh của doanh nghiệp là phù hợp. Các bạn xem báo cáo giao dịch liên kết tại đây!

Hỏi: Doanh nghiệp tôi có phát sinh quan hệ liên kết, những chúng tôi chưa biết cách xác định để hoàn thiện hồ sơ giá?

Trả lời: Các bạn có thể liên hệ với chúng tôi, chúng tôi sẽ tư vấn việc lập hồ sơ xác định giá và kê khai bạn nhé.

Hỏi: Doanh nghiệp không kê khai giao dịch liên kết có được không?

Trả lời: Việc doanh nghiệp có phát sinh các bên có quan hệ liên kết và giao dịch với các bên liên kết mà không kê khai thì có thể bị ấn định thuế theo Luật quản lý thuế hiện nay.

Hỏi: Doanh nghiệp tôi muốn lập báo cáo giao dịch liên kết thì làm thế nào?

Trả lời: Các bạn liên hệ với chúng tôi, chúng tôi sẽ hỗ trợ tốt nhất cho doanh nghiệp bạn trong việc kê khai, lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết.

Trên đây, Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL vừa chi sẽ xong các nội dung về lập tờ khai giao dịch liên kết mẫu GDLK NĐ132_01 đính kèm tờ khai 03/TNDN của Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định. Nếu có vướng mắc hay cần hỗ trợ các bạn có thể để lại bình luận bên dưới hoặc đặt câu hỏi theo đường dẫn: https://es-glocal.com/hoi-dap/. Cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết hướng dẫn cách lập mẫu GDLK NĐ 132 mẫu 01 trên phần mềm HTKK hiện nay. Chúc các bạn thành công!